До 1 июля всем предпринимателям необходимо заплатить 1% с превышения доходов над 300 000 рублей за истекший год. Максимальная сумма в 2025 году - 300 888 руб, в 2026 году - 321 818 руб. Подробности расчета этого налога можно найти на сайте ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn44/news/activities_fts/16419218/

С 01.01.2025 организации и ИП, применяющие УСН, освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (ст. 145 НК РФ), при условии, что доход за 2024 год не превышает 60 млн рублей. Такое освобождение от уплаты НДС носит обязательный характер для налогоплательщиков УСН.

С 01.01.2026 г.  лимит 20 млн. рублей. Который нельзя превысить ни  2025, ни 2026 году для полного освобождения от НДС. 

Малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в первый год дают право отказаться от пониженной ставки НДС до истечения 3-летнего срока и перейти на 22%. То есть можно будет во 2 квартале 2026 года применять ставку НДС 5%, а с 3 квартала перейти на 22%.

Налогоплательщики, применяющие УСН и впервые ставшие плательщиками НДС, смогут выбрать либо общую ставку НДС 22%, либо специальные ставки: 5% — если годовой доход составляет от 20 миллионов до 272,5 миллионов рублей, или 7% — если доходы с начала года превысили 272,5 миллионов, но не достигли 490,5 миллионов рублей.

Если у вас создалась сложная ситуация с уплатой НДС в 2026 г., или вы затрудняетесь просчитать результаты применения ставок налогов, вам точно поможет "Джелита"!  В нашем распоряжении - собственный программный продукт, зарегистрированный в Реестре Российских программ -  Маджоранта Прогноз-налог, а также 30-летний опыт и знания ведущего российского эксперта по налогам Пономаренко Елены Викторовны. 

Закон 425-ФЗ увеличил ставку страховых взносов для IT-отрасли до 15%.  Однако Налоговая льгота по НДС для разработчиков российского ПО в 2026 году осталась! Условия для применения льгот по страховым взносам и налогу на прибыль одинаковые.  Требуется подтвердить выручку от определенных видов деятельности (перечислены в статье 284 НК РФ) в размере не менее 70% и иметь аккредитацию IT-компании. До 1 июня 2026 года следует эту аккредитацию подтвердить по новым правилам, указав необходимую информацию на сайте компании и направив заявление о подтверждении аккредитации на госуслугах. Следует также направить согласие о раскрытии налоговой тайны по коду 20009 в ИФНС. 

Проверить наличие зарегистрированных прав на интеллектуальную собственность можно на платформе Роспатента (ФСИС): https://searchplatform.rospatent.gov.ru/trademarks

Проверить наличие программ в реестре Российского ПО - https://reestr.digital.gov.ru/reestr/

Проверить аккредитацию IT-компании: https://www.gosuslugi.ru/itorgs

В декларации за I квартал 2024 года, после прехода на ОСН, организация заявила НДС к возмещению, исчисленный в 2020 г.. Налоговики отказали: вычет применили по сделке с иностранной компанией зпо истечении 3-летнего срока.  Судами правомерно подтверждено право налогового агента на применение налогового вычета по НДС.  (Постановление АС Московского округа от 03.04.2026 по делу N А41-12847/2025)

Новый закон 104-ФЗ от 25.04.2026 ввел так называемые послабления для ИП, применяющих УСН и ПСН в 2025 году, а в 2026 году вынужденных перейти на другие режимы. Теперь они могут перейти на УСН с 01.01.2026 г, или изменить объект налогообложения по УСН до 1 июня 2026 года. Общепиту с 1 апреля 2026 года предоставили льготу по НДС.

Многие руководители фирм-упрощенцев боятся госконтратов, до сих пор веря, что их заставят платить НДС со всей суммы. Смею вас заверить, это неправда! С одной стороны, есть разъяснение ФНС РФ (можно скачать дальше) о том, что обязанность уплаты НДС связана только со счетом-фактурой, который вы смело можете не выставлять! С другой стороны, выигранная по тендеру цена контракта является обязательной и окончательной. Поэтому Заказчик не может "уронить" ее на 22%, не нарушив тем самым антимонопольный закон.

Минфин своим письмом от 09.02.2026 03-04-06/9182 очередной раз подтвердил свое мнение о том, что если контрагент платит ИП за работы/услуги/товары, и при этом у ИП отсутствуют соответствующие ОКВЭД в ЕГРИП, с таких платежей положено удержать страховые взносы и НДФЛ, так как это не относится к предпринимательской деятельности самого ИП.  Указанное положение касается выплат ИП-управляющим в том числе.

Опубликован Федеральный закон 149-ФЗ от 28.05.2022 г., согласно которому, результаты ИД, выявленные при инвентаризации с 01.01.2022 по 31.12.2024, не облагаются налогом на прибыль и налогом по УСН.  Для субъектов малого и среднего бизнеса этот срок продлен до 31.12.2026 г.

Проверить право собственности на программу или иной результат интеллектуальной деятельности можно на поискойо платформе Роспатента: https://searchplatform.rospatent.gov.ru/tims. К Примеру: https://searchplatform.rospatent.gov.ru/doc-tims/RU2014619961ПрЭВМ_20141020?q=Titanium&from=searchSimple&hash=-1093362675

С 1 января 2026 года началась новая  жизнь в результате очередной реформы. Изменения, внесенные законом 425-ФЗ, коснулись всех основных налогов: НДС, УСН, НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль.  На 2026 год коэффициент-дефлятор для УСН составил 1,09.  Лимит доходов для применения УСН в 2026 году  вырос до 490,5 млн рублей. Лимит стоимости основных средств для применения УСН в 2026 году - 218 млн рублей. Основные поправки собраны в прилагаемом файле. Постановление Правительства РФ 4125-р от 27.12.2025 - перечень ОКВЭД для примения пониженного тарифа страховых взносов и Распоряжение Правительства 4176-р от 30.12.2025 - перечень ОКВЭД, по которым могут предоставить льготы по УСН, также можно скачать здесь.

28 января 2026 года ФНС и Минфин выразили своим письмом совместное мнение о возможности применения старых региональных законов о пониженных ставках для УСН в той части, в которой они не противоречат новому НК РФ.

Скачать перечень льготных ставок УСН по регионам на 5 февраля 2026 можно здесь же.

Вопрос: Какие документы и когда следует представить в регистрирующий орган при выходе участника из Общества?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) участник общества вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества.
В случае выхода участника из общества его доля переходит к обществу, а общество в свою очередь выплачивает выбывающему участнику действительную стоимость его доли в уставном капитале, определенную на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника выдает ему в натуре имущество такой же стоимости (п. 6.1 ст. 23 Закона N 14-ФЗ).
Доля выбывшего участника переходит к обществу с даты получения обществом заявления участника общества о выходе из общества, если право на выход из общества участника предусмотрено уставом общества (пп. 2 п. 7 ст. 23 Закона N 14-ФЗ).
Заявление о выходе участника вместе с формой Р13014 оформляется и передается в налоговый орган нотариусом.

Для третьих лиц указанные изменения приобретают силу с момента их государственной регистрации.
Также необходимо зафиксировать факт перехода доли к обществу в списке участников (ст. 31.1 Закона N 14-ФЗ).

Вопрос: Обязательно ли нотариально оформлять продажу доли Обществом новому участнику?

Ответ: Нет, не обязательно. Такая сделка оформляется простым письменным договором купли-продажи. Нотариально оформляется только заявление по форме Р13014, подписанное руководителем.