С 1 января 2026 года нас ждет новая, но вряд ли счастливая жизнь в результате очередной реформы. Изменения, внесенные законом 425-ФЗ, коснулись всех основных налогов: НДС, УСН, НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль. Основные поправки собраны в прилагаемом файле!

Принят закон 425-ФЗ о внесении многочисленных поправок в НК РФ. В том числе - в ПСН. Кликайте по заголовку и качайте подробности о  патентах.  А также разъяснения ФНС о применении патентов при оказании услуг и выполнении работ для юрлиц и физлиц. К радости плательщиков, ПСН для грузоперевозчиков решили оставить. Но с лимитом 20 млн. рублей в 2025-2026 г.г., 15 млн. руб. в 2026-2027 г., затем 10 млн. руб. - до очередной реформы.

В 2022-2025 году регионы РФ приняли ряд законов, облегчающих жизнь "айтишникам", а также другим особо важным отраслям хозяйства.  К сожалению, новый закон 425-ФЗ увеличил ставку страховых взносов для ай-ти отрасли до 15%. Однако Налоговая льгота по НДС для разработчиков российского ПО в 2026 году остается! Также у регионов отобрали право устанавливать пониженные ставки налога по УСН. Теперь это - прерогатива Правительства. Поэтому ждем очередных Постановлений в отношении льготируемых видов деятельности до конца года. Скачать действующие законы можно кликнув по заголовку новости.  

С 01.01.2025 организации и ИП, применяющие УСН, освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (ст. 145 НК РФ), при условии, что доход за предыдущий и текущий год не превышает 60 млн рублей. Такое освобождение от уплаты НДС носит обязательный характер для налогоплательщиков УСН. С 01.01.2026 г. этот лимит снижен до 20 млн. рублей. То есть необходимо не превысить этот лимит как в 2025, так и в 2026 году для освобождения от НДС. В каждый последующий год лимит снижается - до 15/10 млн. рублей соответственно. 

Малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в первый год дадут право отказаться от пониженной ставки НДС до истечения 3-летнего срока и перейти на 22%. То есть можно будет в 1 квартале 2026 года применять ставку НДС 5%, а со 2 квартала перейти на 22%.

Если у вас создалась сложная ситуация с уплатой НДС в 2025-2026 г.г., или вы затрудняетесь просчитать результаты применения ставок налогов, вам точно поможет "Джелита"!  В нашем распоряжении - собственный программный продукт, зарегистрированный в Реестре Российских программ -  Маджоранта Прогноз-налог, а также 30-летний опыт и знания ведущего российского эксперта по налогам Пономаренко Елены Викторовны. 

Комиссии Минтруда, посвятившие себя выявлению нелегальной занятости и "зарплаты в конвертах", наконец, заработали в полную силу, в тесном сотрудничестве с налоговыми органами. Отсюда - новый всплеск интереса к самозанятым, получающим доход свыше 20 тысяч рублей в месяц от одного и того же заказчика, свыше 3-х месяцев в году.   Также под усиленным контролем теперь предприятия, выплачивающие доходы 10-ти и более самозанятым за год.

При обнаружении признаков трудовых отношений договора с самозанятыми переквалифицируются в трудовые, с начислением и удержанием страховых взносов, НДФЛ, штрафов и пеней соответственно. Руководитель такого работодателя может быть дисквалифицирован. А сам работодатель - переведен на ОСН. О рисках привлечения самозанятых рассказало УФНС Брянской области на своем вебинаре: Риски работодателя при привлечении самозанятых 

Верховный Суд РФ вынес очередное решение в поддержку нарушенных прав гражданина, которого мошенники сделали заемщиком по кредиту. Банк ВТБ обратился в суд за взысканием долга по кредитному договору, якобы заключенному дистанционно.  Во встречном иске заемщик просил признать договор ничтожным: кредит взят от его имени неустановленным лицом и без его согласия. Три инстанции поддержали банк. Но ВС РФ отменил акты судов. Законность электронного документа с простой ЭП считается подтвержденной, если в нем указано, от имени кого он составлен и отправлен. Псевдо-Заемщик якобы совершил все операции (оформление кредита, перевод денег) с помощью SMS-кодов, которыми подтверждал свои намерения. Это не нарушало правил банка, однако судам следовало выяснить, можно ли считать данные действия проставлением заемщиком простой ЭП.  Верховный суд напомнил подход ЦБ РФ: нельзя согласиться с условиями потребкредита по телефону или конклюдентными действиями (путем направления кодов по смс). Ни то, ни другое не является подписанием индивидуальных условий договора.

В целях борьбы с мошенничеством в области платежей и банковских карт ЦБ РФ перечислил показатели выдачи наличных без добровольного согласия клиента банка. Один из индикаторов - это Направление запроса на выдачу наличных денежных средств в течение 24 часов с момента когда:

- банк предоставил кредит и т.п.;  физлицо перевело себе через СБП более 200 тыс. руб.; вклад на сумму более 200 тыс. руб. досрочно закрыли по требованию гражданина.

Если обнаружат хотя бы один из них, то разрешат снимать не более 50 тыс. руб. в сутки. Ограничение продлится 48 часов с момента запроса о выдаче денег. Приказ Банка России от 07.08.2025 N ОД-1765 можно скачать здесь

Новый федеральный закон (поправки в КоАП) вступил в силу с 1 октября 2023 г. и ввел штрафы от 10 тыс. до 30 тыс. руб. для граждан, за неявку в военкомат без уважительной причины. До этого наказание составляло от 500 до 3 тыс. руб. 
Штраф за выезд из России на срок более полугода без уведомления военкомата - от 5 до 15 тысяч рублей.
Штраф за выезд с места жительства или пребывания на срок более 3 месяцев во время призыва без уведомления — от 10 до 20 тысяч.
Штраф за отказ сообщить в военкомат об изменении личных данных (семейное положение, место работы, учебы, новое место жительства) — от 1 до 5 тысячи рублей. 

Федеральный закон от 07.07.2025 N 202-ФЗ еще больше ужесточил ответственность. Теперь, если при переезде на новое место пребывания (без регистрации) гражданин не известит об этом, в частности, военкомат или не явится туда вовремя, то заплатит от 10 тыс. до 20 тыс. руб.

Для юрлиц штрафы составят:

За непредставление сведений, необходимых для ведения воинского учета (ст. 21.4 КоАП РФ) на должностных лиц в размере от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.

За неоповещение граждан о вызове их по повестке военного комиссариата или иного органа, осуществляющего воинский учет - (ст. 21.2 КоАП РФ) на должностных лиц от 40 тыс до 50 тыс рублей; на юридических лиц - от 350 тыс. до 400 тыс.  рублей. 

За непредставление списков для первичной постановки граждан на воинский учёт (ст. 21.1 КоАП РФ) на должностных лиц от 40 тыс до 50 тыс рублей; на юридических лиц - от 350 тыс. до 400 тыс.  рублей.

Федеральный закон 259-ФЗ от 08.08.2024, содержащий новые повышенные суммы госпошлин и другие изменения в НК РФ можно скачать здесь.  Также в законе разъяснены случаи приобретения и продажи долей в жилых помещениях. как считать сроки владения по ним. Как принимать расходы (пропорционально площади вновь образованных помещений после раздела).

Также ввели в НК РФ норму (п. 2 ст. 346.21 в новой ред., 362-ФЗ от 29.10.2024), согласно которой будут пересчитаны налоги по УСН за 3 года подряд, начиная с года переезда в регион с более низкой ставкой налога по УСН. Налоги будут пересчитаны исходя из ставки в прежнем регионе регистрации. Новое правило действует с 01.01.2025 г.

Пониженную ставку СВ 7,6%, в соответствии с пунктом 13.2 статьи 427 Налогового кодекса РФ, установили Распоряжением Правительства  от 11.12.2024 №3689-р для некоторых обрабатывающих производств. Перечень ОКВЭД можно скачать здесь.   Льготный ОКВЭД должен быть основным, а доход от него - не менее 70% в текущем и предыдущем годах.

МРОТ с 01.01.2025 года - 22 440 рублей. Вычет НДФЛ на второго ребенка 2800 руб., на третьего 6000 руб..  Предельный доход для вычетов - 450 000 рублей. 

По новым правилам, датой получения требования от налогового органа считается 6-й рабочий день, независимо от даты отправки квитанции налогоплательщиком.

В 2025 году УСН лимит доходов 450 млн рублей. Повышенные ставки налога по УСН отменены с 2025 года.

Размер фиксированных страховых взносов с ИП - 53 658 р в год и 13 414,50 р. в квартал в 2025 году.

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов составит 57 390 рублей, в 2027 году - 61 154 рубля.

В 6-НДФЛ включаем только фактически выплаченные доходы. И хотя в самой декларации написано "Уплаченные суммы" - в разделах 020-024 надо по факту отражать не цифры из платежек, а цифры из уведомлений и деклараций 6-НДФЛ. То есть начисления.

По УСН, транспортному налогу и налогу на имущество - ежеквартально до 25 числа месяца уплаты. Образцы п/поручений и уведомления можно скачать здесь.   В уведомлении по УСН указываем начисленный аванс по налогу НЕ нарастающим итогом, а либо к доплате, либо к уменьшению! см. Письмо ФНС РФ от 10.07.2023 (читать далее) 

Если ошиблись и подали новое уведомление по ЕНП, оно аннулирует предыдущее.