12 июля 2024 года подписан Федеральный закон № 176-ФЗ о налоговой реформе, которая вступает в силу с 01.01.2025 г.. Текст с выделением особо важных моментов можно скачать здесь.
Предлагаем заранее подготовиться к новым ставкам НДС для "упрощенцев", новым лимитам по УСН, повышению госпошлины на сделки с недвижимостью и новой прогрессивной шкалой НДФЛ.
Пониженные тарифы для IT-компаний (п. 2.2 статьи 427 НК РФ) сохранились! На тех же условиях.
Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2025 году - 53 658 рублей.
Лимит для перехода на УСН с 01.01.2025 - 337,5 млн. рублей за 9 месяцев 2024 г.
Законом 221-ФЗ от 08.08.2024 разрешили покупать криптовалюту, и майнить, но не расплачиваться ею!
НДС теперь обязателен для всех, с 1 января 2025 г., и должен указаывться в первичных документах. Ставка зависит от конкретной модели. Это может быть 0% (для тех, кто применяет УСН и имеет доход менее 60 млн как впрошлом году, так и в текущем), 10% (льготная ставка для продуктов, медикаментов и т.д.), 5% или 7% от выручки, либо 20% с правом на вычеты.
Под льготу 0% НДС попадают услуги по предоставлению мест для временного размещения гостей, а также по сдаче в аренду объектов туриндустрии. Действие ставки 0% ограниченное. Для первых услуг - по 30 июня 2027 года, для вторых - до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за тем, в котором объект ввели в эксплуатацию. Информация с сайта Президента РФ от 07.08.2024 (http://kremlin.ru/events/president/news/74717)
Работы подрядчика по договору строительного подряда, заключенному с физлицом по Закону о строительстве жилых домов с использованием счетов эскроу, также освободили от НДС (ст. 1 закона). Изменения заработают 1 апреля 2025 года (ст. 2 закона). Федеральный закон от 08.08.2024 N 283-ФЗ.
Важно! Если уже начали применять ставку 7% по причине дохода свыше 250 млн.руб., вы обязаны применять ее подряд 12 кварталов! Если только в текущем году не снизится доход до 60 млн.руб.(в этом случае со следующего года можно снова не платить НДС).
Методические рекомендации ФНС на 2025 год можно скачать здесь же.
Например, в п. 5 Методических рекомендаций ФНС пояснила, что для расчета общей суммы доходов ИП на ПСН+УСН нужно брать фактический кассовый доход от патентной деятельности, а не "вмененнный" потенциальный.
