В 2025 году УСН лимит доходов 450 млн рублей. Повышенные ставки налога по УСН отменены с 2025 года.
Размер фиксированных страховых взносов с ИП - 53 658 р в год и 13 414,50 р. в квартал в 2025 году.
В 2026 году размер фиксированных страховых взносов составит 57 390 рублей, в 2027 году - 61 154 рубля.
В 6-НДФЛ включаем только фактически выплаченные доходы. И хотя в самой декларации написано "Уплаченные суммы" - в разделах 020-024 надо по факту отражать не цифры из платежек, а цифры из уведомлений и деклараций 6-НДФЛ. То есть начисления.
По УСН, транспортному налогу и налогу на имущество - ежеквартально до 25 числа месяца уплаты. Образцы п/поручений и уведомления можно скачать здесь. В уведомлении по УСН указываем начисленный аванс по налогу НЕ нарастающим итогом, а либо к доплате, либо к уменьшению! см. Письмо ФНС РФ от 10.07.2023 (читать далее)
Если ошиблись и подали новое уведомление по ЕНП, оно аннулирует предыдущее.
Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:
- текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
- уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций.
Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.
Несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.
Шаг 2. До 28 числа оплатите ЕНП (образец ниже).
Важно! Если плательщик уплачивает исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, необходимо признать ее в счет исполнения предстоящей обязанности путем подачи заявления о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
Подробности ЕНП и ЕНС смотрите по адресу: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
При нарушении лимита право применять УСН прекращается с начала квартала, в котором это нарушение произошло (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Поэтому вам нужно (п. п. 4, 5 ст. 346.13 НК РФ):
• сообщить в инспекцию о том, что вы потеряли право на УСН;
• перейти на общий режим с начала квартала, в котором произошло превышение;
• доплатить налог по УСН и сдать декларацию за последний период на "упрощенке".
