Повышенные ставки по УСН отменены с 01.01.2025 г..

В 2025 году УСН лимит доходов 450 млн рублей. В 2024 году лимит составил 265,8 млн. руб. Из них по обычным ставкам налога - 199,35 млн. рублей, дальше повышенная ставка.

По итогам 9 месяцев 2024 года компании и ИП могли перейти на упрощёнку с ОСН, если доход не превысил 337,5 млн руб..

Если в 2024 г. вы применяли УСН, но утратили право на нее, потому что ваши доходы превысили 265,8 млн руб., вы можете перейти на УСН с 1 января 2025 г., при условии, что ваши доходы за 9 месяцев 2024 г. (за минусом некоторых из них) не превысили 337,5 млн руб. При определении суммы доходов за 2024 г. надо учесть доходы, полученные как на УСН, так и на ОСНО (ч. 11 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).

Предельный размер доходов организации для перехода на УСН ежегодно индексируется. В 2025 г. коэффициент-дефлятор составляет 1. То есть для перехода на УСН с 2026 г. предельный размер доходов организации за 9 месяцев 2025 г. составляет 337,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).

Размер фиксированных страховых взносов с ИП - 49 500 р в год и 12 375 р. в квартал в 2024 году.

Размер фиксированных страховых взносов с ИП - 53 658 р в год и 13 414,50 р. в квартал в 2025 году.

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов составит 57 390 рублей, в 2027 году - 61 154 рубля.

С 2023 года страховые взносы уплачиваются в том же объеме для ГПД, как и для трудовых договоров. При этом работающим по ГПД (гражданско-правовым договорам) есть шанс получить оплату больничного, если за прошлый год с их зарплаты было начислено не менее чем 4833,72 р. страховых взносов на ОСС.  

Уведомление об исчисленных суммах единого налога - ежемесячно до 25 числа месяца уплаты. Страховые взносы (ОСС+ОПС+ОМС) - все вместе одной цифрой и одной строчкой за каждый месяц.По взносам не подаем уведомление в месяц подачи РСВ. Оплата до 28 числа месяца уплаты.

В одно уведомление можно включить несколько налогов и взносы. Но лучше этого не делать! С целью упрощения учета также рекомендую в назначении платежа по ЕНП указывать - какой налог или взносы платим, и за какой период.

В 6-НДФЛ с 2023 года включаем только фактически выплаченные доходы (не как раньше, начисленные в последний день месяца). И хотя в самой декларации написано "Уплаченные суммы" - в разделах 020-024 надо по факту отражать не цифры из платежек, а цифры из уведомлений и деклараций 6-НДФЛ. То есть начисления.

По УСН, транспортному налогу и налогу на имущество - ежеквартально до 25 числа месяца уплаты. Образцы п/поручений и уведомления можно скачать здесь.   В уведомлении по УСН указываем начисленный аванс по налогу НЕ нарастающим итогом, а либо к доплате, либо к уменьшению! см. Письмо ФНС РФ от 10.07.2023 (читать далее) 

Если ошиблись и подали новое уведомление по ЕНП (не платежку, а именно уведомление!), оно аннулирует предыдущее. 

 Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:

• текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
• уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций. 

  Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

  Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

  Несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.

  Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

  Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

  Несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.

Шаг 2. До 28 числа оплатите ЕНП (образец ниже).