С 01.01.2025 организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (далее – освобождение от уплаты НДС), при условии, что доход за предыдущий календарный год не превышает 60 млн рублей. Такое освобождение от уплаты НДС носит обязательный характер для налогоплательщиков УСН.

Комиссии Минтруда, посвятившие себя выявлению нелегальной занятости и "зарплаты в конвертах", наконец, заработали в полную силу, в тесном сотрудничестве с налоговыми органами. Отсюда - новый всплеск интереса к самозанятым, получающим доход свыше 20 тысяч рублей в месяц от одного и того же заказчика, свыше 3-х месяцев в году.

Также под усиленным контролем теперь предприятия, выплачивающие доходы 10-ти и более самозанятым за год.

При обнаружении признаков трудовых отношений договора с самозанятыми переквалифицируются в трудовые, с начислением и удержанием страховых взносов, НДФЛ, штрафов и пеней соответственно. 

Новый федеральный закон (поправки в КоАП) вступил в силу с 1 октября 2023 г. и ввел штрафы от 10 тыс. до 30 тыс. руб. для граждан, за неявку в военкомат без уважительной причины. До этого наказание составляло от 500 до 3 тыс. руб. 
Штраф за выезд из России на срок более полугода без уведомления военкомата - от 5 до 15 тысяч рублей.
Штраф за выезд с места жительства или пребывания на срок более 3 месяцев во время призыва без уведомления — от 10 до 20 тысяч.
Штраф за отказ сообщить в военкомат об изменении личных данных (семейное положение, место работы, учебы, новое место жительства) — от 1 до 5 тысячи рублей. 

Федеральный закон от 07.07.2025 N 202-ФЗ еще больше ужесточил ответственность. Теперь, если при переезде на новое место пребывания (без регистрации) гражданин не известит об этом, в частности, военкомат или не явится туда вовремя, то заплатит от 10 тыс. до 20 тыс. руб.

Для юрлиц штрафы составят:

За непредставление сведений, необходимых для ведения воинского учета (ст. 21.4 КоАП РФ) на должностных лиц в размере от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.

За неоповещение граждан о вызове их по повестке военного комиссариата или иного органа, осуществляющего воинский учет - (ст. 21.2 КоАП РФ) на должностных лиц от 40 тыс до 50 тыс рублей; на юридических лиц - от 350 тыс. до 400 тыс.  рублей. 

За непредставление списков для первичной постановки граждан на воинский учёт (ст. 21.1 КоАП РФ) на должностных лиц от 40 тыс до 50 тыс рублей; на юридических лиц - от 350 тыс. до 400 тыс.  рублей.

8 августа 2024 года Президент подписал Федеральный закон 259-ФЗ, содержащий новые повышенные суммы госпошлин и другие изменения в НК РФ. Текст закона можно скачать здесь.

Также в законе разъяснены случаи приобретения и продажи долей в жилых помещениях. как считать сроки владения по ним. Как принимать расходы (пропорционально площади вновь образованных помещений после раздела).

Также ввели в НК РФ норму (п. 2 ст. 346.21 в новой редакции, закон 362-ФЗ от 29.10.2024), согласно которой будут пересчитаны налоги по УСН за 3 года подряд, начиная с года переезда в регион с более низкой ставкой налога по УСН. Налоги будут пересчитаны исходя из ставки в прежнем регионе регистрации. Новое правило действует с 01.01.2025 г.

Согласно закону 363-ФЗ от 29.10.2024 членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов, продлили тариф 0% по страховым взносам до 2037 года.

Пониженную ставку страховых взносов 7,6%, в соответствии с пунктом 13.2 статьи 427 Налогового кодекса РФ, установили Распоряжением Правительства  от 11.12.2024 №3689-р для некоторых обрабатывающих производств. Перечень ОКВЭД можно скачать здесь.   Льготный ОКВЭД должен быть основным, а доход от него - не менее 70% в текущем и предыдущем годах.

МРОТ с 01.01.2025 года - 22 440 рублей. Вычет НДФЛ на второго ребенка 2800 руб., на третьего 6000 руб..  Предельный доход для вычетов - 450 000 рублей. 

По новым правилам, датой получения требования от налогового органа считается 6-й рабочий день, независимо от даты отправки квитанции налогоплательщиком.

Повышенные ставки по УСН отменены с 01.01.2025 г..

В 2025 году УСН лимит доходов 450 млн рублей. В 2024 году лимит составил 265,8 млн. руб. Из них по обычным ставкам налога - 199,35 млн. рублей, дальше повышенная ставка.

По итогам 9 месяцев 2024 года компании и ИП могли перейти на упрощёнку с ОСН, если доход не превысил 337,5 млн руб..

Если в 2024 г. вы применяли УСН, но утратили право на нее, потому что ваши доходы превысили 265,8 млн руб., вы можете перейти на УСН с 1 января 2025 г., при условии, что ваши доходы за 9 месяцев 2024 г. (за минусом некоторых из них) не превысили 337,5 млн руб. При определении суммы доходов за 2024 г. надо учесть доходы, полученные как на УСН, так и на ОСНО (ч. 11 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).

Предельный размер доходов организации для перехода на УСН ежегодно индексируется. В 2025 г. коэффициент-дефлятор составляет 1. То есть для перехода на УСН с 2026 г. предельный размер доходов организации за 9 месяцев 2025 г. составляет 337,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).

Размер фиксированных страховых взносов с ИП - 49 500 р в год и 12 375 р. в квартал в 2024 году.

Размер фиксированных страховых взносов с ИП - 53 658 р в год и 13 414,50 р. в квартал в 2025 году.

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов составит 57 390 рублей, в 2027 году - 61 154 рубля.

С 2023 года страховые взносы уплачиваются в том же объеме для ГПД, как и для трудовых договоров. При этом работающим по ГПД (гражданско-правовым договорам) есть шанс получить оплату больничного, если за прошлый год с их зарплаты было начислено не менее чем 4833,72 р. страховых взносов на ОСС.  

Уведомление об исчисленных суммах единого налога - ежемесячно до 25 числа месяца уплаты. Страховые взносы (ОСС+ОПС+ОМС) - все вместе одной цифрой и одной строчкой за каждый месяц.По взносам не подаем уведомление в месяц подачи РСВ. Оплата до 28 числа месяца уплаты.

В одно уведомление можно включить несколько налогов и взносы. Но лучше этого не делать! С целью упрощения учета также рекомендую в назначении платежа по ЕНП указывать - какой налог или взносы платим, и за какой период.

В 6-НДФЛ с 2023 года включаем только фактически выплаченные доходы (не как раньше, начисленные в последний день месяца). И хотя в самой декларации написано "Уплаченные суммы" - в разделах 020-024 надо по факту отражать не цифры из платежек, а цифры из уведомлений и деклараций 6-НДФЛ. То есть начисления.

По УСН, транспортному налогу и налогу на имущество - ежеквартально до 25 числа месяца уплаты. Образцы п/поручений и уведомления можно скачать здесь.   В уведомлении по УСН указываем начисленный аванс по налогу НЕ нарастающим итогом, а либо к доплате, либо к уменьшению! см. Письмо ФНС РФ от 10.07.2023 (читать далее) 

Если ошиблись и подали новое уведомление по ЕНП, оно аннулирует предыдущее. 

С 1 ноября 2024 года юрлица и ИП смогут заниматься майнингом с момента их включения в спецреестр. Его будет вести Минцифры. Физлица смогут "добывать" цифровую валюту без включения в реестр, если не будут превышать правительственные лимиты энергопотребления. Речь идет о российских компаниях и гражданах.

О получении криптовалюты в результате майнинга обяжут извещать орган, который определит правительство. В уведомлении потребуют указать адрес-идентификатор. Это уникальная последовательность символов для учета операций с цифровой валютой.

С 19 августа 2024 года запрещено рекламировать или по-другому предлагать криптовалюту неограниченному кругу лиц.

А 23 декабря 2024 г. вышло Постановление Правительства РФ № 1869 о запрете майнинга в определенных регионах.

С 31 августа 2024 года машиночитаемая доверенность (МЧД) стала обязательной. Создать ее можно с помошью сервиса на сайте ФНС РФ https://m4d.nalog.gov.ru/emchd/create .  Однако после создания доверенности ее еще необходимо подписать отсоединенной ЭЦП  с помощью другого сервиса.

СФР разработал новую цифровую платформу для новых МЧД: https://lk.fss.ru/mchd.html?al=2450840_2025-07-15_cbcfa30a5d81636251336de18103495745c614d9d6bc31a1781871aa38bdacb3&utm_content=26883&utm_campaign=nb_1507&utm_medium=email&utm_source=Sendsay

К счастью, есть удобный сервис ФНС РФ НДС-ОФИС интернет-компании

Центробанк РФ своим информационным Письмом от 05.06.2024 г. довел до сведения комплаенсов всех российских банков, что огульно отказывать в обслуживании клиентам, без объяснения причин, ссылаясь на волшебную фразу "115-ФЗ", они не имеют права! И действительно. Сейчас не 1937 год, и не сезон "охоты на ведьм", как думают некоторые специалисты комплаенс-служб.  Если клиент нарушил закон - укажите ему конкретно, какой пункт накой статьи и какого закона он нарушил! Разберитесь с вопросом по существу, в чем конкретно ошибка клиента, насколько она критична, и как можно ее устранить. Вместо изгнания из банка клиента, который ни к какой ответственности по закону не привлекается никакими органами, а ведет нормальный бизнес и платит налоги! Как следует из Письма Центробанка от 05.06.2024 г., ни ЦБ РФ, ни Финмониторинг не вмешиваются в оперативную деятельность комплаенсов, и ни дают им указаний, за исключением, конечно, контроля тех лиц, которые по международным законам признаны террористами и внесены в соответствующие списки.  Кроме, того, обязанность информировать клиентов о причинах отказа в обслуживании предусмотрена самим 115-ФЗ!

Но разве не доводилось вам слышать или читать знакомую фразу: "банк вправе отказать в обслуживании без объяснения причин"?

Сейчас по сути, к "террористам" относят всех тех, кто не понравился комплаенсу, вставшему не с той ноги. 

Довольно уже! У нас правовое государство, и пора соблюдать законы РФ даже банкирам!!! 

23 сентября 2024 вышло Указание ЦБ РФ о снижении рисков по 115-фз № 6853-У, в котором подробно изложены действия юрлиц и ИП для снижения рисков на уровне ЦБ РФ. Скачать его можно ниже.

Сервис проверки контрагента от ЦБ РФ

Малому и среднему бизнесу теперь достаточно 1 год непрерывно арендовать публичную недвижимость, чтобы при ее приватизации иметь преимущественное право выкупа. Поправка вступила в силу с 6 апреля 2024 года. Ранее минимальный период аренды для реализации права был 2 года.

С 1 июля 2024 года предусмотрели приватизацию госимущества для МСП по минимально допустимой цене. По общему правилу она составит - 5% от первоначального предложения. Этот способ продажи введут вместо приватизации без объявления цены. Мероприятие проведут, если продажа путем публичного предложения не состоялась.